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2020年2月起海关缴款书凭证抵扣方式大变,附上最新操作流程

来源:互联网    2020-02-28 10:22:44
今天主要是给大家说说海关缴款书,因为从2月份起,海关缴款书的抵扣方式完全变了。

增值税抵扣凭证种类不止一种,最常见的就是增值税专用发票,专票如何勾选确认,如何申报抵扣,小编相信大家都非常清楚。


而对于其他的一些抵扣凭证类型,比如农产品销售发票、农产品收购发票、通行费电子普通发票、纸质通行费发票、海关缴款书等,很多人其实还是有点迷糊和混淆的。


今天小编主要是给大家说说海关缴款书,因为从2月份起,海关缴款书的抵扣方式完全变了。


以四川省为例,其他省份都一样。最新的抵扣流程如下:


  扣流程  


1. 打开四川省税务局官网,点击右边增值税发票综合服务平台进入



2. 插入税控盘,输入密码,点击登录,登录增值税发票综合符合平台。



3. 点击菜单栏抵扣勾选-发票抵扣勾选进入



4. 发票类别选择海关缴款书,然后依次选择条件对缴款书进行筛选查询。



5. 查询到后,通过勾选信息前面的小方框后提交即可完成缴款书的勾选。



6. 勾选提交后,点击菜单栏抵扣勾选-抵扣勾选统计进入,进行缴款书的抵扣统计和签名确认。


7. 统计完成后,再进项确认签名,完成后就可以进行纳税申报了。


 殊情况 


可能大家都发现了,海关缴款书最新的抵扣流程是和增值税专用发票的抵扣流程是一模一样的。但是小编要提醒大家的是,海关缴款书由于其特殊性,在抵扣流程上还是有其特殊性。


最大的特殊就是双抬头和单抬头的缴款书的抵扣流程差异。


下图是一张双抬头的海关缴款书


下图是一张单抬头的海关缴款书


为什么都是缴款书,会出现双抬头和单抬头的不同情况,这个主要是和我们进口方式有关系。


进口业务其本身就有自营进口和委托代理进口方式。


所谓自营进口就是公司直接采购付款,然后自行报关,或者委托报关行以进口公司名义报关。


从报关单上来看,报关单上境内收货人、消费使用单位都是进口公司自己的名字。

那么这种情况下,取得的海关进口增值税专用缴款书它就是单一抬头的。


委托代理公司进口,就是找一个进口代理公司,货款付给代理公司,代理公司再付给境外,由代理公司报关。报关单的体现就是报关单上境内收货人是代理企业、消费使用单位都是委托企业。

那么这种情况下,取得的海关进口增值税专用缴款书一般就是双抬头。


1. 单抬头海关缴款书的抵扣和退税主体明确,自2020年2月1日起,税务机关会按照海关缴款书上注明的纳税人统一社会信用代码将海关缴款书电子信息通过增值税发票综合服务平台(以下简称“综合服务平台”)直接推送给纳税人。


那么也就是小编文章开头写的流程,税务局把单抬头的电子数据推送到平台,我们核实勾选抵扣就行了。

2. 对于双抬头海关缴款书,按照《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》(国税发〔1996〕32号)规定,代理进口单位和委托进口单位均有可能成为抵扣或退税主体。因此,自2020年2月1 日起,纳税人需要继续录入海关缴款书信息,并经稽核比对相符后,再通过综合服务平台对海关缴款书进行用途确认。

所以,我们看到,对于双抬头的系统是不会直接推送给你的,因为代理进口单位和委托进口单位系统不知道推送给谁,都有可能抵扣。


所以,就多了一步采集,那么这个采集流程是如何的呢?其实非常简单,目前有两个入口可以采集,一个就是集成到综合服务平台的缴款书采集功能,一个就是各省(区、市)税务局在对电子税务局和相关第三方软件进行对应升级完善后,原有渠道录入海关缴款书信息。


这里小编以平台的功能给大家举例。


1. 登录平台,点击海关缴款书采集进入

2. 采集分了手工和批量导入两种方式,手工就是自己一条信息一条信息录入,批量导入就是按照模板在Excel录入好后批量导入系统。

3. 小编以手工录入为例给大家演示一下,点击手工录入,输入缴款书号码、填发日期、税款金额提交即可。输入的信息都直接从缴款书上查询。

4. 录入成功后,点击查询,我们就可以看到稽核结果的状态。

经稽核比对相符后,再通过综合服务平台对海关缴款书进行用途确认。



 注意事 


特别需要大家注意的两个问题。


第一个,税款所属期的问题。纳税人取得的海关缴款书,1月份尚未通过电子税务局录入,现在已经是2月3日了,那现在还能抵扣到1月所属期吗?


答案是可以的,2月1日后在申报期内通过综合服务平台进行用途确认的,其税款所属期为2020年1月,纳税人可于2月申报时抵扣。


所以,春节之前发现电子税务局海关缴款书上传模块下线了非常焦急,怕1月份所属期的进口增值税无法抵扣,现在看来,这个问题不存在的,大家登录平台勾选即可。


第二个问题,我们知道大约在1月中旬平台就在升级,当时上传采集功能下线,但是在下线之前,有部分纳税人还是上传了比对了一些缴款书,这部分缴款书在升级之后如何抵扣呢?


答案是还是需要再登录平台勾选确认,系统会把这部分也给你推送到平台上。


纳税人取得的仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书,已于升级前通过电子税务局采集上传的,仍需登录综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。


纳税人取得的注明两个缴款单位信息的海关缴款书,已于升级前通过电子税务局采集上传的,不再通过综合服务平台上传缴款书信息,但纳税人仍需登录综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。

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